建筑施工資質合作企業財務風險的防范

一、對施工資質合作企業財務風險的理解施工企業財務風險是施工企業在各項財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業在一定時期所獲得的最終成果與預期的經營目標發生偏離而造成損失的概率或可能性。從財務風險形成原因看,既有企業外部因素影響形成的,又有企業內部因素影響形成的。施工企業由于本身所固有的特點,風險管理貫穿于工程項目建設的全過程;從工程項目立項施工到竣工決算,故其主要財務風險的具體表現形式有別于其他類型的企業。

二、對施工企業財務風險的識別

(一) 籌措資金帶來的風險隨著建筑市場競爭日趨激烈,施工企業為攬到工程業務或為了與業主保持長期合作關系,與業主簽訂附加某些不平等條款的合同,如:要求施工企業墊付大量建設資金、收取工程履約保證金等。而施工企業的主要資金來源于自有資金和銀行貸款,又因施工企業工程項目地域分散,造成資金分散,沒有集中管理,沉淀資金少,那么企業主要籌資是銀行貸款,而銀行貸款限制條件金多,資金成本壓力大,借款期限短,如果借入資金不能產生預期的經濟效益,一旦資金周轉不來,就會導致施工企業不能按時付本還息甚至產生借新債還舊債的惡性循環。

(二) 銀行賬戶帶來的風險現施工企業為拓展業務,聯營合作項目、異地分支機構增設日益增多,工程項目分布廣,銀行賬戶開設也隨之遍地分布,企業對其沒有管控倒位,帶來的訴訟風險也不少。主要表現有:出租、出借銀行賬戶的風險;如:建設方要求利用公司銀行賬戶轉移資金,且金額巨大;收到項目責任人(承包人)的投標保證金,存在串標的風險;利用公司銀行賬戶進行違法活動的風險;未及時銷戶,形成久懸賬戶的項目風險。

(三) 資金回收帶來的風險資金回收風險對于施工企業而言主要是應收賬款的回收風險,建設方由于各種原因不能按合同約定按期支付工程進度款,為了保證工程進度,施工企業(項目部)就要自己墊付工程款,特別是施工項目竣工后,如不能及時辦理工程竣工驗收,編制工程竣工決算即造成項目財務結算滯后,不能及時收回工程款,增加項目的資金負擔。同時延長了工程保修時間,增加了工程保修費用,從而使項目成本增大,財務風險也隨之而來。

(四) 項目成本管理帶來的風險因為建設工程建設周期長,影響因素多,各種建筑材料的市場價格波動大,所以施工企業的成本控制很難。如施工期間物價大幅度上漲、未預見的惡劣施工條件等。如不能制定先進經濟的施工方案,則可能造成施工工期延長、所需機具增加、施工質量下降,投入的成本費用相應增大。另外,項目實施過程中,如果沒有一套行之有效的成本控制保障措施,很好控制成本,就不能徹底消化因壓價、讓利等不利因素帶來的效益下滑,潛在的財務風險極大。

(五) 項目責任人(承包人)帶來的風險在現行項目經理承包模式下,由于缺乏對項目部責任人應有的監督機制,放松了對工程項目的過程監控,造成了項目實施的結果在很大程度上取決于項目責任人的綜合素質與管理能力的高低。一些職業道德、信用等級、法律意識較差的項目責任人為了獲取個人收益,往往采取惡意拖欠、違約拒付民工工資、供應商的材料款等非法手段。另外有些項目責任人因項目資金短缺,以公司或項目部的名義向外高息借款,非法集資籌集資金,對籌集資金挪作它用,沒有發揮資金效益。一旦債權人催討無門,就直接向法院起訴,法院依據事實,將采取凍結企業銀行賬戶等措施來維護債權人的合法利益,因此嚴重擾亂企業的正常工作,企業不得不疲于應付訴訟、調解糾紛、消除影響。

施工企業財務風險的防范制度

規范項目管理,加強財務監督,監控資金流向

實行資金集中管理及收支兩線管理提高資金運行效益,加強資金運行監控力度,保證資金合理、安全使用是增強抵御風險的必要措施。