資質合作小微企業提升稅務風險管理的對策

1加強經營者的稅收風險意識

首先，資質合作小微企業經營者要充分認識稅收風險帶來的危害性。不遵循稅務政策少納稅被稅務機關發現后不僅會導致補繳稅金、罰款等經濟損失，還有可能會影響納稅信用評級，納稅信用評級低會限制企業申請銀行貸款、參與政府投標等，更嚴重的是若由于操作不謹慎導致虛開增值稅專用發票等行為將承擔刑事責任，因此經營者要大大提高對納稅管理風險的重視程度。其次，經營者層要改變觀念，建立全流程稅務風險管理的觀念。經營者不能把稅務風險管理等同于繳稅管理，只存在于會計核算和繳稅環節，而是要清楚認識到稅收風險管理是貫穿整個業務流程，業務操作不規范會傳導并形成稅務風險。因此，從合同簽訂、采購、生產、銷售、發貨、運輸等進行全流程稅務風險管理。

2內外合力打造專業的稅務管理團隊

稅務風險管理是一項綜合性和技術性很強的工作，企業稅務工作團隊的專業能力在很大程度上決定了企業稅務風險的高低，擁有掌握完整稅法知識體系、豐富稅務實踐經驗的人才能最大限度地降低稅務風險。因此，企業要注重稅務人才的招聘、培養和合作，在成本允許的情況下要引進優秀人才、優化人才機構、提供財務人員的業務水平。其次，要加強內部培訓和學習，及時掌握稅務政策的變化和更新。第三，與高質量的財稅中介機構形成穩定合作，通過引入外部稅務顧問、定期稅法培訓或定期審計的方式，這樣既能充分發揮外部專業團隊專業強、實踐足的特點從而彌補小微企業內部人員的不足，又能讓企業辦稅人員在外部團隊的指引下快速成長起來。

3制定操作性強的內部管理制度

小微企業應根據自身的行業特性和管理特點建立操作性強的內部管理制度。第一，健全會計核算制度。稅務管理的基礎是會計核算，因此小微企業應規范核算流程、遵循會計制度、確保會計核算的完整性和準確性。第二，建立稅務風險管理手冊，梳理涉稅業務，對重要的稅務風險點進行清單式管理。企業可根據涉稅業務進行流程分解，對流程中各環節進行分析，識別出對企業影響大、出現頻率高的稅務風險點，然后進行清單式管理。例如，在銷售流程的開具發票環節，要確保銷售合同、資金流和貨物流一致，杜絕虛開發票的風險；在采購流程的入庫環節，要做好原材料的驗收和入庫手續，保存好送貨單和入庫單。第三，要建立內部考核和監督機制。小微企業要對辦稅人員處理稅務工作的及時性、準確性進行考核和激勵制度，依據稅務管理目標制定明確的獎懲措施，如設立A級納稅人獎勵、稅務罰款賠償等措施，以提高辦稅人員的積極性和責任感。

4充分評估稅收籌劃的風險再落地

稅收籌劃是指在遵循國家稅務法規政策的基礎上，通過合法方式，事先籌劃企業生產經營和投融資等一系列涉稅事項，以降低納稅成本的管理行為。一般通過調節企業業務結構、合理利用稅收優惠政策來實現。小微企業在進行稅收籌劃是要注意評估其政策、法律、經營等各方面的影響再落地實施。首先，由于稅務籌劃是基于國家稅務法規政策來開展，但我國稅收法規變化快、部分優惠政策具一定的時效性，因此要充分評估稅收政策變動的風險。其次，在稅務法規操作細則的理解和認識上，企業和稅務機關可能存在差異，當稅務機關不認可稅收籌劃操作或雙方對政策理解存在較大偏差時，企業就會有被追繳稅金的風險。最后，稅收籌劃要與業務實質緊密結合，若業務的運營過程與稅務籌劃方向存在較大偏差，容易被稅局認定為偷稅漏稅行為，導致被追繳稅金。由此可見，稅收籌劃是專業度極高的工作，小微企業在籌劃前應充分評估項目的風險和收益，再落地，以避免后期稅務機關不認可稅收籌劃結果、企業被要求補稅的風險。

5與稅務機關保持積極良性的溝通

產生稅務風險的其中一個重要原因是小微企業對稅收政策理解不到位、沒有及時掌握法規變動引起的。因此，企業的辦稅人員在日常工作中應主動向稅務部門了解最新的政策變動，遇到政策變化引起的稅務疑問也應及時向稅務部門反映和咨詢相應的解決方法及建議。另外，在稅務部門對小微企業的稅務狀況提出疑問或對其納稅事項檢查時，應保持積極態度，主動自查和及時提供相關資料，及時化解稅務風險，從而形成小微企業和稅務機關良性積極的溝通。